多贷网居民企业间股息红利会计处理
一、收入确认
1. 股息收入：当居民企业收到其他居民企业支付的股息时，应作为投资收益确认收入。
2. 红利收入：当居民企业收到其他居民企业支付的红利时，应作为其他业务收入确认收入。
二、费用列支
1. 股息分配费用：当居民企业向其他居民企业分配股息时，应作为财务费用列支。
2. 红利发放费用：当居民企业向其他居民企业发放红利时，应作为营业外支出列支。
三、税收处理
1. 股息收入：居民企业收到的股息收入需缴纳企业所得税。
2. 红利收入：居民企业收到的红利收入免征企业所得税。
3. 股息分配费用：居民企业分配股息所产生的费用可抵扣企业所得税。
4. 红利发放费用：居民企业发放红利所产生的费用不计入企业所得税费用扣除范围。
四、会计分录
1. 收到股息：
借：现金、银行存款
贷：投资收益
2. 收到红利：
借：现金、银行存款
贷：其他业务收入
3. 分配股息：
借：财务费用
贷：股利应付
4. 发放红利：
借：营业外支出
贷：红利应付
居民企业之间的股息红利所得免征企业所得税
为促进企业发展和优化产业结构，国家出台了多项税收优惠政策，其中一项重要政策就是居民企业之间的股息红利所得免征企业所得税。
这一政策的出台旨在鼓励企业之间相互投资，实现资源整合和优势互补，形成协同发展、互利共赢的产业生态。具体而言，当一家居民企业持有另一家居民企业的股权或权益，且符合以下条件时，其取得的股息红利所得可以免征企业所得税：
股权或权益比例达到5%以上且持有时间超过12个月；
受益企业是境内企业，且其所得来源于中国境内。
免征企业所得税的政策极大地降低了企业投资的税收成本，促使企业加大对创新和发展的投入，提高企业竞争力。同时，它也有利于改善企业资金流动性和资本结构，为企业长期发展提供有力支撑。
在实施这一政策时，需要注意以下几点：
该政策只适用于居民企业之间的股息红利所得，不适用于非居民企业；
受益企业须符合国家产业政策和发展方向，且不得从事高污染、高能耗等行业；
企业应建立健全的股权管理和收入分配制度，确保股息红利的真实性。
居民企业之间的股息红利所得免征企业所得税政策是国家促进企业发展、优化产业结构的重要举措。它有利于企业相互投资，形成协同发展的产业生态，提高企业竞争力，为经济社会发展注入新的活力。
居民企业的股息红利收入是否需要纳税调减？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》相关规定，居民企业取得的股息红利收入一般无需纳税调减。但有以下两种例外情形：
来源于非居民企业的境外股息红利收入：此类收入需根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时调减 60%。
来源于境内企业的股息红利收入，且已享受税收优惠：例如，享受高新技术企业所得税优惠的企业取得的股息红利收入，在计算应纳税所得额时需将已享受的税收优惠金额调减出来。
需要强调的是，上述调减规则仅适用于居民企业。非居民企业的股息红利收入，无论来源境内还是境外，均按《中华人民共和国个人所得税法》的规定缴纳预提所得税或个人所得税。
具体操作流程：
居民企业取得的境内股息红利收入，一般无需纳税调减，直接计入应纳税所得额。
居民企业取得的境外股息红利收入，在计算应纳税所得额时，应按照规定调减 60%。
居民企业享受税收优惠后取得的境内股息红利收入，在计算应纳税所得额时，应将已享受的税收优惠金额调减出来。
通过了解上述规定，居民企业可以正确处理股息红利收入的纳税申报，避免不必要的税收损失。
