1、企业内部之间借款利息可以税前扣除吗为什么

企业内部之间借款利息是否可以税前扣除，取决于以下几个因素：

资金往来性质：借款用于生产经营活动的，其利息支出可以税前扣除；用于投资性活动的，其利息支出不得税前扣除。

借款主体：借款方和出借方均为关联方，且贷款用于关联方之间的业务往来，其利息支出可以税前扣除。

利息率：借款利息率不能低于或高于同业间贷款的利率水平。

实质重于形式：税务机关将实质重于形式，判断借款是否真实、独立。如果借款只是为了规避税收，其利息支出不得税前扣除。

因此，企业内部之间借款利息能否税前扣除，需要综合考虑以上因素。如果符合以下条件，则利息支出可以税前扣除：

用于生产经营活动

借款方和出借方为关联方

利息率合理

借款真实、独立

需要指出的是，税务机关对企业内部之间借款的利息扣除有严格的规定，具体以税务机关的解释和规定为准。

2、企业内部之间借款利息可以税前扣除吗为什么不能抵扣

企业内部之间借款利息是否可以税前扣除

税法规定，企业向其他企业借款产生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。这是因为：

1. 关联关系的影响

企业内部之间存在关联关系，存在利益输送或避税的可能性。允许企业内部借款利息税前扣除，会给企业提供人为调节利润空间的手段。

2. 资金流动不透明

企业内部借贷的资金流动较难监管，容易掩盖实际交易目的或用于不当用途。税前扣除利息支出，可能会造成资金流失或挪用。

3. 违反税收公平性

允许企业内部借款利息税前扣除，会让与外部机构借款的企业处于不公平的竞争地位。因为外部机构借款产生的利息支出只能在税后扣除。

因此，为了防止税收流失和维护税收公平，税法规定企业内部之间借款产生的利息支出不得在税前扣除。

3、企业之间借款利息的账务处理问题

企业间借款利息的账务处理

企业间借款利息的账务处理涉及两个企业：借款企业和放款企业。

借款企业

借款企业将借款利息计入当期损益，借记“财务费用”，贷记“应付利息”。应付利息将在利息支付时转入“现金”。

分录：

借：财务费用

贷：应付利息

放款企业

放款企业将借款利息收入计入当期损益，借记“应收利息”，贷记“利息收入”。应收利息将在利息收取时转入“现金”。

分录：

借：应收利息

贷：利息收入

利息的计算和支付

利息通常按年利率计算，并且按季度或每月支付。利息的计算公式为：

利息 = 本金 × 年利率 × 利息期数

利息支付后，借款企业和放款企业的应付利息和应收利息账户会相应减少。

税收的影响

企业间借款利息的税收处理取决于借款企业的性质。在某些情况下，借款利息可以抵减应纳税所得额。放款企业收取的利息收入通常需要缴纳所得税。

其他注意事项

企业间借款利息的账务处理应符合相关会计准则和税法规定的要求。企业应考虑借款合同中规定的利息条款，并确保账务处理与合同相符。

4、企业之间的借款利息计入什么科目

企业之间的借款利息科目

在企业会计核算中，企业之间的借款利息一般计入以下科目：

1. 财务费用

财务费用是指企业为筹集资金而支付的费用，包括借款利息、债券利息和租赁费用等。企业之间的借款利息属于为筹集资金支付的费用，因此应记入"财务费用"科目。

2. 其他应付款

如果企业之间的借款利息尚未到期支付，则应计入"其他应付款"科目。其他应付款是指企业欠外单位的尚未到期支付的款项，其中包括应付利息。

3. 暂估应付费用

当企业预计未来将支付借款利息，但尚未收到利息发票时，可使用"暂估应付费用"科目进行暂估。暂估应付费用是指企业预计未来将产生的费用，但尚未收到发票或凭证。

4. 利息收入

对于放出借款的企业来说，收到的借款利息应计入"利息收入"科目。利息收入是指企业为提供借款而收取的费用。

具体记账示例：

企业A向企业B借入100万元，年利率5%，借款期限1年。

企业A：借：财务费用 50000

贷：其他应付款 50000

企业B：借：应收利息 50000

贷：利息收入 50000

注意：

借款利息的计提应按照实际发生的利息金额记账。

企业之间的借款利息通常需要按期计提，并在利息到期时支付。

以上科目仅为一般情况下采用的科目，具体科目选择需根据实际业务情况确定。