1、利息支出不可以抵扣进项税吗

利息支出不可以抵扣进项税

根据《增值税暂行条例》及相关规定，利息支出不属于增值税应税行为，因此，不能抵扣进项税额。

原因：

利息支出是一种财务费用，不属于增值税项下服务或商品的取得，因此，不能作为增值税进项税额的抵扣凭证。

影响：

利息支出不能抵扣进项税额，将增加企业的税负。对于高负债经营的企业，利息支出较大，会明显影响其利润和现金流。

对策：

企业应合理控制负债规模，减少利息支出，以降低税负。同时，可以考虑以下方式来缓解利息支出带来的税收影响：

优化资金结构，增加自有资金比例。

争取银行低息贷款或政府扶持资金。

寻求融资租赁等其他融资方式。

利用税收优惠政策，例如特定行业或地区的加计抵减。

需要注意的是，利息支出虽然不能直接抵扣进项税额，但可以计入企业所得税的应纳税所得额中，从而降低所得税税负。企业应综合考虑税收影响，制定合理的财务规划。

2、利息支出增值税为什么不可以抵扣

利息支出增值税不可抵扣的原因如下：

1. 法律规定：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（国务院令第436号）第九条明确规定："企业用于购买固定资产或者无形资产，发生的不属于增值税应税项目的支出，以及利息支出、股息红利、罚款和滞纳金等支出的增值税税额，不得从销项税额中抵扣。"

2. 价值不增值：

利息支出本身不属于增值税应税范围，因为它不涉及商品或服务的销售或进口环节。因此，其增值税税额不能抵扣，因为它并未为企业带来增值部分。

3. 避免重复抵扣：

如果允许抵扣利息支出增值税，那么当企业收取利息收入时，其销售额的增值税也会被抵扣。这会导致增值税税基缩小，国家税收减少。

4. 维持税制公平：

不同行业对利息支出的依赖程度不同。如果允许抵扣，那么高度依赖借贷的行业将获得不公平的税收优惠，而不需要借助借贷的行业则无法享受同样的优惠。

5. 鼓励企业自有资金使用：

不允许抵扣利息支出增值税，可以鼓励企业使用自有资金，减少对债务融资的依赖。这有助于促进企业财务健康和降低财务风险。

3、一般纳税人不可以抵扣的进项税

一般纳税人不可抵扣的进项税：

1. 非应税或免税项目的进项税：例如购进的非应税或免税商品、服务（如农产品、教育服务）。

2. 虚开、认证不实的进项税：由非法或有问题的纳税人开具的增值税专用发票或其他扣税凭证。

3. 超过进货成本的进项税：进项税额不得高于进货成本（不含增值税）。

4. 已经抵扣过的进项税：重复抵扣已在以前申报表中抵扣过的进项税额。

5. 用于非生产经营性活动的进项税：用于购买固定资产、非生产性支出（如员工福利）、私人消费等非经营性活动。

6. 进项税已达到应纳税额的程度：当可抵扣的进项税额超过应纳税额时，不可抵扣部分进项税额。

7. 无法取得增值税专用发票的进项税：根据规定，纳税人取得增值税专用发票才能抵扣进项税。

8. 旅客运输服务、仓储服务、邮政服务等特定项目的进项税：这些项目按照简易征收办法缴纳增值税，不得抵扣进项税。

9. 未取得增值税专用发票或其他扣税凭证的进项税：除特殊情况外，一般纳税人必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税。

10. 自产自用的进项税：一般纳税人自产自用的货物或提供的服务，不得抵扣其生产或提供过程中的进项税。

4、业务招待费不可以抵扣进项税吗

业务招待费不可以抵扣进项税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关解释规定，业务招待费用不得从销售额中扣除，也不得作为进项税抵扣。

原因：

1. 非直接相关性：业务招待费与纳税人的生产经营活动并无直接相关性，不属于增值税应税收入的组成部分。

2. 难以界定：业务招待费的范围广泛，界定困难，容易滋生腐败和浪费。

3. 公平性原则：允许业务招待费抵扣进项税，会造成纳税人之间的不公平竞争，不利于税收公平。

例外情形：

在下列特定情形下，企业发生的业务招待费可以部分抵扣进项税：

外商投资企业：根据我国与有关国家签订的税收协定，外商投资企业的业务招待费在一定限额内可抵扣进项税。

从事经营性活动的研究开发机构：从事科技成果转化经营活动的国家级、省部级研究开发机构的业务招待费，在一定限额内可抵扣进项税。

需要注意的是，对于上述例外情形，也有严格的限制条件和额度规定。企业应严格按照相关规定执行，不得以任何理由虚开发票、重复抵扣等偷逃税款行为。