1、进项税额是贷方还是借方

进项税额的会计处理

在增值税核算中，进项税额是指企业在采购货物、服务或无形资产时，所支付的增值税。其会计处理如下：

进项税额借方还是贷方？

进项税额在会计科目中属于“应交税费”下的“应交增值税（进项税额）”科目。根据借贷记账法，贷方表示增加，借方表示减少。

增值税进项税额计入贷方

当企业采购货物、服务或无形资产时，应将进项税额记入“应交增值税（进项税额）”科目的贷方。

原因：

进项税额是企业应向税务机关缴纳的税款。因此，当进项税额增加时，意味着企业应缴纳税款的增加，属于负债的增加，应记入贷方。

例：

某企业采购了100,000元（含税）的货物，增值税税率为13%。进项税额为13,000元。

会计分录：

借：原材料 100,000

贷：应交增值税（进项税额） 13,000

贷：应付账款 113,000

进项税额抵扣

企业在销售货物或提供服务时，可将前期已支付的进项税额在当期的销项税额中予以抵扣。进项税额抵扣后，应将抵扣金额记入“应交增值税（进项税额）”科目的借方。

原因：

进项税额抵扣后，意味着企业应缴纳税款的减少，属于负债的减少，应记入借方。

小结

进项税额在会计科目中属于贷方，表示负债的增加。当企业采购货物、服务或无形资产时，应将进项税额记入贷方。当企业进行进项税额抵扣时，应将抵扣金额记入借方。

2、进项税额一般在借方还是贷方

进项税额通常记在借方。

根据会计原则中的匹配原则，当企业发生应纳税额时，会将进项税额记入借方科目“应交税费——应交增值税”。这表示企业对税务机关负有纳税的义务。

在后续的增值税申报和缴纳过程中，企业会将借方记录的进项税额与销项税额进行抵扣，若进项税额大于销项税额，企业即可获得增值税退税。

相反，如果进项税额小于销项税额，企业需要补缴增值税。此时，增值税的补缴金额将记入贷方科目“应交税费——应交增值税”。

因此，进项税额通常记在借方，表示企业对税务机关的应纳税义务，而在抵扣或缴纳增值税时，则会通过借贷双方的变化进行调整。

3、进项税额应该是借方还是贷方

进项税额的会计分录方向取决于增值税处理方法的不同。

按实际收付法记账：

借：应交税金——增值税（贷方）

贷：应付账款或现金

在这种方法下，进项税额计入应交税金账户，表明企业需要向税务机关缴纳的增值税。

按应交应付法记账：

借：应交税金——增值税（贷方）

贷：应付增值税（借方）

在这种方法下，进项税额计入应交税金账户，但同时在应付增值税账户中也有相应的记录。这表明企业既需要向税务机关缴纳增值税，也需要向供应商支付增值税。

根据《增值税暂行条例》，企业可自行选择按实际收付法或应交应付法记账。选择不同的方法会影响进项税额的会计分录方向。

借方或贷方：

按实际收付法：贷方

按应交应付法：贷方（同时借方应付增值税）

企业应根据自身的实际情况选择合适的增值税处理方法，并按照对应的分录方向进行会计核算。

4、进项税额是贷方还是借方增加