1、逾期三年以上应收款项作坏账损失可以税前扣除吗

根据《企业所得税法》及其相关解释，逾期三年以上未收回的应收款项，经税务机关确认无法收回的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时税前扣除。

确认坏账损失的条件包括：

已履行合同义务，并实际发生应收账款；

应收账款已逾期三年以上；

经催讨等措施仍无法收回；

税务机关已对无法收回的情况进行确认。

需要注意的是，只有符合上述条件的逾期应收款项才能作为坏账损失税前扣除。对于逾期不满三年的应收款项，企业不得将其作为坏账损失税前扣除。

在进行坏账损失税前扣除时，企业需要提供相关证明材料，包括合同、催讨记录、税务机关的确认书等。税务机关将根据这些材料，对企业是否符合坏账损失税前扣除的条件进行审查。

税前扣除坏账损失的政策有利于企业化解经营风险，减少税收负担，维护企业健康发展。

2、企业逾期几年的应收账款可以作为坏账损失

企业逾期几年应收账款的坏账损失认定

根据《中华人民共和国企业会计准则第18号——应收账款》的规定，企业应当对逾期未收的应收账款进行坏账损失的估计和确认。逾期三年以上的应收账款，且能够提供充分证据证明无法收回的，认定为坏账损失。

认定条件

确认坏账损失的前提条件包括：

应收账款已逾期三年以上；

企业已采取必要的催收措施，但仍无法收回；

能够提供充分的证据证明账款无法收回，例如：

债务人破产清算或注销；

债务人无法找到或失去联系；

经过法院判决或仲裁无法强制执行。

确认流程

企业在满足上述条件后，应根据相关规定确认坏账损失。确认流程通常包括：

坏账损失计提：通过冲减坏账准备和应收账款科目，确认坏账损失。

账务处理：计提坏账损失后，企业应当在损益表中将坏账损失列为费用。

税务处理：坏账损失费用在税前计算时可以税前扣除。

影响因素

影响企业逾期应收账款坏账损失认定的因素包括：

行业特点：不同行业对坏账损失的容忍度不同。

客户信用状况：客户的信用状况影响应收账款收回率。

经济环境：经济衰退时期，坏账损失率往往会升高。

及时、准确地认定坏账损失对于企业财务报表真实性、可靠性至关重要。企业应当建立完善的应收账款管理制度，加强催收工作，最大限度减少坏账损失。

3、逾期超过三年的应收账款专项报告怎么写

逾期超三年应收账款专项报告

一、专项检查背景

为加强应收账款管理，杜绝潜在的呆坏账风险，特开展逾期超三年应收账款专项检查。

二、检查范围

截至（日期），逾期超三年未收回的全部应收账款。

三、检查方法

1. 抽样检查账务记录，核实逾期账款的真实性；

2. 函询相关客户，了解其付款意愿和原因；

3. 走访欠款单位，实地调查其经营情况；

4. 形成检查报告，提出整改建议。

四、检查结果

检查共发现逾期超三年应收账款（金额）。经核实，其中（金额）已无法收回，需计提坏账损失；（金额）尚有收回可能，需制定催收计划。

五、原因分析

逾期超三年应收账款产生的原因主要有：

1. 客户信用管理不严，导致坏账风险增加；

2. 催收不及时、不有效，导致账款积压拖延；

3. 部分客户经营困难，无力偿还欠款。

六、整改建议

为防范逾期应收账款风险，建议采取以下整改措施：

1. 加强客户信用评估，严格控制赊销；

2. 建立完善的催收制度，及时有效地催收欠款；

3. 定期核实应收账款余额，发现逾期及时采取措施；

4. 加强与客户的沟通，了解其付款意愿并制定催收计划；

5. 对经营困难的客户采取适当的减免或分期还款措施。

4、逾期三年以上的应收账款税前扣除标准

逾期三年以上的应收账款税前扣除标准

根据《企业所得税法》及相关规定，企业发生逾期三年以上的应收账款，可以按以下标准在税前予以扣除：

超过追索时效：超过法定的诉讼时效（一般为两年），且无法通过其他途径收回的。

债务人已丧失清偿能力：债务人因破产、清算等原因丧失偿债能力，无法清偿债务。

债务人下落不明：债务人已下落不明，且经过合理查询无法联系到，无法追偿债务。

符合上述标准的逾期三年以上应收账款，企业可以在税前一次性扣除。扣除限额不得超过应收账款余额的50%。

具体操作流程：

1. 确定逾期情况：核实应收账款的逾期时间，是否超过三年。

2. 判定扣除标准：判断是否符合上述扣除标准，如超过诉讼时效、债务人丧失还款能力、下落不明等。

3. 编制凭证：根据扣除标准，编制资产减值损失凭证，记录逾期账款的税前扣除金额。

4. 申报扣除：在企业所得税汇算清缴时，通过申报附表列示扣除的逾期应收账款金额。

注意事项：

逾期应收账款的扣除必须有充分的证据支持，如诉讼判决、破产清算证明、寻人启事等。

企业应定期清理逾期应收账款，及时进行税前扣除，避免因过期无法扣除而造成损失。