多贷网摊余成本减去利息调整摊销，也称为TDI，是一种会计原则，用于摊销债券投资的溢价或折价。当债券的发行价格高于或低于其面值时，就会产生溢价或折价。
TDI 旨在将债券的收益平滑分配到其整个持有时段。它通过将溢价或折价分配给每期利息支付来实现这一点。
对于溢价债券，TDI 将溢价分配给未来期间，从而降低了到期前的收益。对于折价债券，TDI 将折价分配给未来期间，从而增加了到期前的收益。
TDI 计算的公式如下：
TDI = (溢价或折价 利率) / 债券面值
TDI 摊销的金额每月或每季度根据实际利息收入进行调整。这样可以确保收益平滑分配，无论实际利息支付时间表如何。
TDI 的好处包括：
匹配债券的收益和费用
减少收益波动
提高财务报表的可比性
请注意，TDI 仅适用于在持有到期时被分类为可供出售或持有至到期的债券。对于被归类为交易的债券，应使用公平价值方法进行会计处理。
摊余成本法是一种计量和报告债券价值的方法，它将债券的购买成本在债券期间平均分配。而利息调整是对摊余成本法进行的调整，以反映债券实际支付的利息与摊销利息之间的差异。
减去利息调整的原因在于，摊余成本法假设债券将在到期日以面值偿还。在现实中，债券的实际价值可能因利率变化而发生变化。利息调整通过将实际支付的利息与摊销利息之间的差异考虑在内，可以更准确地反映债券的当前价值。
如果债券支付的利息高于摊销利息，则减去利息调整会导致债券价值增加。这是因为实际支付的利息高于摊余成本法预期的利息，从而使债券更加有价值。反之，如果债券支付的利息低于摊销利息，则减去利息调整会导致债券价值减少。
减去利息调整对于准确计量债券价值至关重要。它可以反映债券当前的市场价值，并有助于确保财务报表中公允地报告债券。利息调整还可以作为利率变化对债券投资组合价值的影响的指标。
摊余成本利息调整摊销额
摊余成本利息调整摊销额是一个会计科目，用于记录因债券的摊余成本与票面金额之间的差额而产生的利息调整。当债券发行时，其摊余成本（发行价格加上相关发行费用）可能与其票面金额不同。这种差异会导致利息收入与现金收款之间的时间差。
为了解决这一问题，会计准则要求对债券的摊余成本进行调整。调整的目的是使利息收入与现金收款相匹配，从而正确反映债券的经济实质。
摊余成本利息调整摊销额的计算方式如下：
债券摊余成本与票面金额之差
乘以债券的有效年利率
除以债券的剩余期限
调整的金额每年摊销到利息收入中。摊销额作为利息收入的增加或减少部分，以补偿摊余成本与票面金额之间的差异。
通过摊余成本利息调整摊销额的记录，企业能够准确反映债券的经济实质，避免出现利息收入与现金收款不匹配的情况。这对于财务分析和财务报表的公允表示至关重要。
