多贷网向关联企业借款，是指公司向与其具有特殊关系的企业（关联企业）借入资金的行为。关联企业可以是母公司、子公司、兄弟公司或其他有经济联系的企业。
向关联企业借款的主要优势在于方便快捷，一般不需要经过繁琐的外部借款程序。同时，关联企业之间通常有较强的互信基础，利率和还款条件也可能更具弹性。
向关联企业借款也存在一定的风险。关联企业之间可能存在利益冲突，借款人可能面临被关联企业控制或影响的风险。关联企业之间的交易可能被视为关联交易，受到税务机关的特别关注。向关联企业借款可能影响公司的财务报表，导致财务指标失真。
因此，在向关联企业借款时，企业应谨慎评估以下因素：
关联企业的财务状况和信用度
借款的用途和偿还能力
利率和还款条件的合理性
关联交易的潜在风险
对财务报表的潜在影响
企业应完善内部控制制度，加强对关联交易的监督和管理，以防范关联企业借款可能带来的风险。
向关联企业借款应调整的应纳税所得额
根据税法规定，企业向关联企业借款，且借款利率低于同期同类市场的公允利率时，借款利息支出应按公允利率调整，多计入的利息支出部分不得在企业所得税前扣除。
调整的依据
调整的依据是《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条，其中规定：
"企业向关联企业借款，借款利率低于同期同类市场的公允利率，该部分利息支出不得在计算应纳税所得额时扣除。"
调整的范围
需调整的利息支出范围仅限于借款利率低于同期同类市场公允利率的部分。
调整的方法
调整方法为：
应调整的利息支出 = 借款本金 × (同期同类市场公允利率 - 实际借款利率) × 借款期限
调整的影响
向关联企业借款利息支出的调整，会增加企业应纳税所得额，继而增加缴纳的企业所得税。
示例
假设企业向关联企业借款 100 万元，借款期限为 1 年，实际借款利率为 4%，同期同类市场公允利率为 6%。
则应调整的利息支出为：
100 万元 × (6% - 4%) × 1 = 2 万元
企业应纳税所得额将增加 2 万元。
向关联企业借款的利息支出计算
向关联企业借款时，利息支出的计算与向非关联企业借款不同。为了限制关联企业之间的关联交易对企业财务报表的潜在影响，税法对关联企业之间的利息支出通常给予限制。
一般原则
对于向关联企业借款，借款利率一般不得高于市价利率。市价利率是指在相同或类似条件下，独立企业之间借款的利率。
认定为关联企业
在税法中，关联企业通常指以下情形：
直接或间接持有50%以上表决权的企业
控制或受同一控制的企业
拥有共同管理层或密切业务关系的企业
计算方法
对于向关联企业借款，可采用以下方法计算利息支出：
市价利率法：按照市价利率计算利息支出。如果借款利率高于市价利率，则超出的部分不得在税前扣除。
独立交易原则：假设借款企业向独立企业借款，在相同条件下应支付的利息金额，称为独立交易价格。利息支出按独立交易价格计算。
举例说明
假设某企业向关联企业借款100万元，借款期限为1年，借款利率为6%。市价利率为5%。
市价利率法：按照市价利率计算利息支出为100万元 5% = 5万元。
独立交易原则：如果借款企业向独立企业借款，假设应支付利息为100万元 4% = 4万元。则利息支出按独立交易原则计算为4万元。
在该示例中，由于借款利率高于市价利率，采用市价利率法计算利息支出5万元，而采用独立交易原则计算利息支出4万元。企业可选择有利于自身的计算方法。
关联企业借款利息所得税前扣除
根据我国税收法律法规，纳税人向关联企业借款发生利息支出，在符合一定条件下，其利息支出可以税前扣除。
条件限制：
关联企业之间存在真实有效的借款行为，且借款用于生产经营活动。
关联企业之间借款利息的利率不得高于市场公允利率。
关联企业应具备偿还借款本息的能力，且没有避税或逃税的动机。
计算方法：
可扣除利息支出 = 借款本金 市场公允利率 借款天数 / 365
市场公允利率：
由纳税人根据行业惯例、同业利率等因素自行确定，并提供相关证明材料。
税务机关对市场公允利率的认定，可以参考同业贷款利率、央行基准利率等。
特别提示：
纳税人应提供完整的贷款合同、借款凭证、利息支付凭证等相关资料，以备税务机关核查。
税务机关有权对关联企业之间的借款利息进行审查和调整，以防止纳税人利用关联关系进行税收筹划。
纳税人未按照规定扣除关联企业借款利息支出的，税务机关有权追缴税款并处以罚款。
通过合理运用关联企业借款利息所得税前扣除政策，纳税人可以优化资金筹措方式，降低税务负担，促进企业发展。同时，纳税人也要注意遵守税收法律法规，避免因不当操作而产生税务风险。
