1、贷款服务的进项税额

贷款服务的进项税额是指纳税人在提供贷款服务过程中取得的与提供贷款服务相关的增值税专用发票上所载的增值税额。

根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在提供贷款服务取得的增值税专用发票上所载增值税额，为贷款服务的进项税额。贷款服务的进项税额可以抵扣纳税人在同一纳税年度内实际缴纳的增值税额。

进项税额抵扣的条件：

取得合法合规的增值税专用发票；

所取得的发票与纳税人的生产经营活动相关；

纳税人已缴纳或已申报缴纳增值税；

进项税额与纳税人实际发生的增值税额相符。

纳税人在实际业务中，贷款服务的进项税额主要体现在以下几个方面：

贷款利息收入相关的增值税；

贷款手续费收入相关的增值税；

贷款垫款利息收入相关的增值税；

贷款抵押品处置取得的收入相关的增值税等。

正确计算和抵扣进项税额，可以有效降低企业的税负，优化税务筹划。纳税人应根据实际业务情况，做好贷款服务进项税额的核算和管理，确保进项税额的真实性和合法性。

2、贷款服务的进项税额可以从销项税额中抵扣吗

3、贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

贷款服务中的进项税额不可抵扣

根据税收法规，贷款服务的提供者在计算增值税销项税额时，不得从销项税额中抵扣其取得贷款服务所支付的进项税额。

这是因为贷款服务属于免税项目，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十条规定，免税项目的进项税额不得抵扣。虽然贷款服务是由金融机构向借款人提供的，但其本质上属于资金运用服务，而非增值税应税劳务或货物。

贷款服务免税的目的是为了促进金融业的发展和融资成本的降低。如果允许贷款服务的提供者抵扣进项税额，将导致金融机构利用免税政策逃避应缴税款，扭曲正常的市场竞争。

因此，对于贷款服务提供者而言，在计算增值税销项税额时，不得将取得的贷款服务进项税额从销项税额中抵扣。这一规定有利于规范金融行业税收秩序，维护税收公平。

需要注意的是，贷款服务免税不影响借款人的增值税扣除权益。借款人取得贷款服务支付的利息，可以按照国家规定在计算应纳增值税额时予以扣除。

4、贷款服务的进项税额为什么不能抵扣

贷款服务的进项税额不可抵扣的原因

根据增值税法规，贷款服务属于非应税业务，因此其进项税额不可抵扣。这是由于以下原因：

非应税业务的性质：贷款服务不属于增值税征税范围内的应税业务，因此其不产生增值税销项税额。既然没有销项税额，自然也就没有进项税额的抵扣权利。

贷款服务费的处理：贷款服务费通常计入财务费用，而不是营业成本。财务费用不属于增值税抵扣范围，因此贷款服务费的进项税额也不可抵扣。

公平税负原则：如果允许贷款服务的进项税额抵扣，那么从事贷款业务的企业将获得不公平的税收优惠。因为其他行业无法抵扣与其财务费用相关的进项税额，而贷款行业却可以，这将打破公平税负原则。

防止税基侵蚀：允许贷款服务的进项税额抵扣可能会导致税基侵蚀，因为企业可以利用抵扣来减少其应纳税所得额。为了防止这种情况，税法规定非应税业务的进项税额不得抵扣。

贷款服务的进项税额不可抵扣，主要是因为其非应税业务的性质、贷款服务费的处理、公平税负原则和防止税基侵蚀等原因。